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Il Credito d’imposta Formazione 4.0: tutto quello che c’è da sapere

Per affrontare il cambiamento richiesto dal mercato è necessario dotarsi di nuove competenze. Aumenta la produttività del personale con il Credito d’imposta Formazione 4.0. VMA Solutions da sempre al fianco delle aziende nei processi di innovazione digitale.

Il credito d’imposta Formazione 4.0 è un beneficio fiscale riconosciuto a tutte le imprese con lo scopo di favorire la trasformazione digitale incentivando gli investimenti nella formazione del personale sulle materie inerenti alle tecnologie.

Chi può usufruire della misura agevolativa e in quale misura

Tutte le imprese, indipendentemente dalla natura giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalle dimensioni, dal regime contabile adottato e dalle modalità di determinazione del reddito ai fini fiscali, compresi gli enti non commerciali per l’attività commerciale eventualmente esercitata.

Non possono beneficiare dell’agevolazione i professionisti titolari di reddito di lavoro autonomo e le “imprese in difficoltà”, così come definite dall’articolo 2, punto 18, del regolamento (Ue) n. 651/2014.

I corsi di formazione dovranno riguardare una o più delle 11 materie denominate “4.0” e rientrare in una delle tre macro categorie previste dalla normativa, che sono:

  • vendite e marketing
  • informatica
  • tecniche e tecnologie di produzione

Il credito d’imposta Formazione 4.0 è riconosciuto in misura del:

  • 30% delle spese e nel limite massimo annuale di € 250.000 le grandi imprese.
  • 40% delle spese e nel limite massimo annuale di € 250.000 per le medie imprese
  • 50% delle spese e nel limite massimo annuale di € 300.000 per le piccole imprese
  • 60% delle spese ammissibili sostenute nel caso in cui la formazione coinvolga lavoratori dipendenti svantaggiati o molto svantaggiati.

Corsi di Formazione in modalità e-learning

Secondo quanto stabilito nella circolare del Ministero dello Sviluppo Economico n. 412088 del 3 dicembre 2018, le lezioni possono essere svolte anche in modalità e-learning, a condizione che le imprese adottino un sistema di erogazione della formazione in e-learning conforme a determinati requisiti tecnici.

Tuttavia, tale modalità di svolgimento delle attività formative pone particolari problemi applicativi e conseguenti oneri da rispettare per l’impresa ai fini del soddisfacimento del requisito generale riguardante il controllo dell’effettiva partecipazione (presenza) del personale dipendente alle attività medesime. Secondo il Mise, agli effetti della concessione dell’agevolazione, l’utilizzo dei corsi “e-learning” e/o in “streaming” impone alle imprese l’onere di adottare strumenti di controllo idonei ad assicurare, con un sufficiente grado di certezza, l’effettiva e continua partecipazione del personale impegnato nelle attività formative.

Come si calcola l’ammontare del credito derivante dalla formazione?

È agevolabile il costo aziendale del personale dipendente impegnato nelle attività di Formazione 4.0 sia come «discente» che come «docente» o «tutor», limitatamente alle ore o alle giornate di formazione. Sono pertanto inclusi:

– I costi del personale che partecipa alla formazione, da calcolarsi sul costo orario del dipendente e delle ore di formazione sostenute. Per personale dipendente va inteso il personale con rapporto di lavoro subordinato, anche a tempo determinato, inclusi gli apprendisti.

La relativa retribuzione va calcolata al lordo di ritenute e contributi previdenziali e assistenziali, inclusi i ratei di Tfr, mensilità aggiuntive, ferie e permessi ecc. maturati durante le ore di formazione compresi eventuali indennità di trasferta per corsi fuori sede.

– Le spese generali indirette per le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione, quali ad esempio di locazione, amministrative e di erogazione dei corsi in modalità FAD (come nel nostro caso).

– I costi dei servizi di consulenza connessi al progetto di formazione, quali ad esempio quelli relativi all’asseverazione del credito da parte di un revisore contabile esterno all’azienda.

– Le spese del personale relative ai formatori per le ore di partecipazione alla formazione.

– I costi di esercizio relativi a formatori e partecipanti alla formazione direttamente connessi al progetto di formazione, come eventuali spese di viaggio e di alloggio, materiali e forniture direttamente attinenti al progetto, ammortamento di strumenti e attrezzature nella misura in cui sono utilizzati esclusivamente per il progetto di formazione.

Un esempio esplicativo

Considerando una Piccola Impresa con 5 dipendenti con costo medio in busta paga 25€:

5 dipendenti di una PI – 200 ore di formazione cadauno (1 ora al giorno per 10 mesi) Il credito d’imposta (al 50% su 25.000 euro) è pari a 12.500 euro.

Avremo:

▪️Credito sulle imposte ottenuto = 12.500 €

▪️Costi da sostenere per 200 ore di formazione a 5 dipendenti = 3.000 €

▪️Credito finale sulle imposte sommato anche il 50% dei costi di formazione = 14.000€

Come progettiamo il tuo percorso formativo?

Con il nostro approccio strutturato progettiamo tutto il programma formativo, stimiamo il beneficio fiscale e accompagniamo la tua azienda alla maturazione del credito d’imposta.

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